صافي ربح الشركة لا يعني أن الشركة ربحانه!!
ممكن الشركة تحقق صافي ربح (موجب) لكن بالحقيقة هي خسرانه
كيف؟
ولماذا؟
وكيف تعرف؟
المحاسبة النقدية vs المحاسبة على أساس الاستحقاق
ثريد عن الفرق بين قائمة التدفقات النقدية و قائمة الدخل
(1/15)
ممكن الشركة تحقق صافي ربح (موجب) لكن بالحقيقة هي خسرانه
كيف؟
ولماذا؟
وكيف تعرف؟
المحاسبة النقدية vs المحاسبة على أساس الاستحقاق
ثريد عن الفرق بين قائمة التدفقات النقدية و قائمة الدخل
(1/15)
⚫️ ما هي أصول الشركة؟
كل شركة تملك أنواع مختلفة من الأصول مثل:
1) كاش
2) معدات، أراضي، مباني، سيارات، ..إلخ
3) مخزون
4) ذمم مدينة "accounts receivable" (الشركة تطلب بعض العملاء فلوس ما سددوها، ممكن متفقين بعد شهر أو 3 أشهر أو..)
وركز على الذمم المدينة (نبي نرجع لها)
(2/15)
كل شركة تملك أنواع مختلفة من الأصول مثل:
1) كاش
2) معدات، أراضي، مباني، سيارات، ..إلخ
3) مخزون
4) ذمم مدينة "accounts receivable" (الشركة تطلب بعض العملاء فلوس ما سددوها، ممكن متفقين بعد شهر أو 3 أشهر أو..)
وركز على الذمم المدينة (نبي نرجع لها)
(2/15)
⚫️ ما هي خصوم الشركة؟
كل شركة تملك أنواع مختلفة من المطلوبات مثل:
1) ديون مستحقة
2) رواتب موظفين مستحقة
3) ذمم دائنة "accounts payable" (الشركة مطلوب عليها فلوس للموردين)
وركز على الذمم الدائنة (نبي نرجع لها)
(3/15)
كل شركة تملك أنواع مختلفة من المطلوبات مثل:
1) ديون مستحقة
2) رواتب موظفين مستحقة
3) ذمم دائنة "accounts payable" (الشركة مطلوب عليها فلوس للموردين)
وركز على الذمم الدائنة (نبي نرجع لها)
(3/15)
⚫️ حقوق الملكية وربح الشركة
بإختصار
حقوق الملكية= إجمالي الأصول -إجمالي الخصوم
كل ما زادت الأصول، زادت حقوق الملكية للشركة والعكس صحيح
▪️اذا أعلنت الشركة صافي ربح 1 مليون فهذا يعني أن حقوق الملكية زادت 1 مليون (بإفتراض أن الشركة ما وزعت ارباح)
لكن هي زيادة في كاش؟ لا
(4/15)
بإختصار
حقوق الملكية= إجمالي الأصول -إجمالي الخصوم
كل ما زادت الأصول، زادت حقوق الملكية للشركة والعكس صحيح
▪️اذا أعلنت الشركة صافي ربح 1 مليون فهذا يعني أن حقوق الملكية زادت 1 مليون (بإفتراض أن الشركة ما وزعت ارباح)
لكن هي زيادة في كاش؟ لا
(4/15)
⚫️ الذمم الدائنة والذمم المدينة
إذا صافي ربح الشركة = 1 مليون
ممكن يكون وهذا الأفضل: 1 مليون كاش
لكن، ممكن يكون:
▪️500 ألف زيادة بالذمم المدينة
▪️500 ألف انخفاض بالذمم الدائنة
بدون ما يدخل ريال واحد كاش 🙁
وكمستثمر أو كشركة كل ما تبحث عنه هو الكاش 💵💵
(5/15)
إذا صافي ربح الشركة = 1 مليون
ممكن يكون وهذا الأفضل: 1 مليون كاش
لكن، ممكن يكون:
▪️500 ألف زيادة بالذمم المدينة
▪️500 ألف انخفاض بالذمم الدائنة
بدون ما يدخل ريال واحد كاش 🙁
وكمستثمر أو كشركة كل ما تبحث عنه هو الكاش 💵💵
(5/15)
⚫️ ربح بدون كاش
هذا ربح محاسبي، وجيد ولكن اذا ما كان على شكل كاش فهنا مشكلة!
الربح على شكل كاش، ممكن:
▪️يوزع للمستثمرين
▪️تتوسع فيه الشركة وتشتري منتجات
▪️تسدد قروض
لكن ربح محاسبي بدون كاش، فهذا فائدته ضعيفه وقد يكون ناقوس خطر
ولهذا مهم معرفة اذا الشركة تولد كاش أو لا
(6/15)
هذا ربح محاسبي، وجيد ولكن اذا ما كان على شكل كاش فهنا مشكلة!
الربح على شكل كاش، ممكن:
▪️يوزع للمستثمرين
▪️تتوسع فيه الشركة وتشتري منتجات
▪️تسدد قروض
لكن ربح محاسبي بدون كاش، فهذا فائدته ضعيفه وقد يكون ناقوس خطر
ولهذا مهم معرفة اذا الشركة تولد كاش أو لا
(6/15)
⚫️ مشكلة في صافي الربح
صافي الربح بقائمة الدخل لا يخبرنا بشكل كافي ما اذا الشركة تولد كاش أو هذا ربح محاسبي!
صافي الدخل = الايرادات - التكاليف
يدخل فيها الكاش وغير الكاش
ولهذا مهم أن يراجع قائمة التدفقات النقدية ليتأكد من ربح الشركة، ويتأكد من توليد كاش كافي للشركة
(7/15)
صافي الربح بقائمة الدخل لا يخبرنا بشكل كافي ما اذا الشركة تولد كاش أو هذا ربح محاسبي!
صافي الدخل = الايرادات - التكاليف
يدخل فيها الكاش وغير الكاش
ولهذا مهم أن يراجع قائمة التدفقات النقدية ليتأكد من ربح الشركة، ويتأكد من توليد كاش كافي للشركة
(7/15)
⚫️ مشكلة قائمة الدخل
▪️نفترض شركة باعت منتجات بقيمة 500 ألف، لكن لم تستلم المبلغ (الاستلام بعد 3 أشهر)
هذه ال500 ألف راح تكون موجودة بقائمة الدخل كايرادات! (حتى والشركة لم تستلم أي ريال)
لكن في قائمة التدفقات النقدية، فهي غير محسوبة (حتى يتم دفعها)
(8/15)
▪️نفترض شركة باعت منتجات بقيمة 500 ألف، لكن لم تستلم المبلغ (الاستلام بعد 3 أشهر)
هذه ال500 ألف راح تكون موجودة بقائمة الدخل كايرادات! (حتى والشركة لم تستلم أي ريال)
لكن في قائمة التدفقات النقدية، فهي غير محسوبة (حتى يتم دفعها)
(8/15)
⚫️ وين المشكلة؟
المشكلة أن الدفعات المؤجلة اللي تسجل في الذمم المدينة ممكن ببساطة ما توصل بالوقت المحدد، أو ما توصل أبد
نعم فيه شركات تبيع بالأجل، وتلاحق اللي اشتروا ولا تقدر تحصل المبالغ!
ولهذا مهم جدا أن تكون الذمم المدينة بالحد الطبيعي وغير صحي اذا ارتفعت بشكل كبير
(9/15)
المشكلة أن الدفعات المؤجلة اللي تسجل في الذمم المدينة ممكن ببساطة ما توصل بالوقت المحدد، أو ما توصل أبد
نعم فيه شركات تبيع بالأجل، وتلاحق اللي اشتروا ولا تقدر تحصل المبالغ!
ولهذا مهم جدا أن تكون الذمم المدينة بالحد الطبيعي وغير صحي اذا ارتفعت بشكل كبير
(9/15)
⚫️الحل للمستثمر؟
هي متابعة كلاً من قائمة الدخل و قائمة التدفقات النقدية حتى تعرف مقدار الكاش الحقيقي اللي دخل على الشركة بالسنة أو بالربع اللي أنت تتابعه
لأنه جزء من صافي الربح جاي على شكل أرباح غير نقدية (وممكن يتعثر المشتري ولا يسدد أو يماطل بالسداد 🙃)
(10/15)
هي متابعة كلاً من قائمة الدخل و قائمة التدفقات النقدية حتى تعرف مقدار الكاش الحقيقي اللي دخل على الشركة بالسنة أو بالربع اللي أنت تتابعه
لأنه جزء من صافي الربح جاي على شكل أرباح غير نقدية (وممكن يتعثر المشتري ولا يسدد أو يماطل بالسداد 🙃)
(10/15)
⚫️ المحاسبة النقدية vs المحاسبة على أساس الاستحقاق
الفرق بينهم في توقيت إثبات الإيرادات والتكاليف
▪️أساس الاستحقاق تُركز على الإيرادات والتكاليف المتوقعة لاحقاً (قبل استلام الثمن)
▪️المحاسبة النقدية فيتم الاعتراف بالإيرادات والتكاليف عند الالتزام بها ودفعها كاملة
(11/15)
الفرق بينهم في توقيت إثبات الإيرادات والتكاليف
▪️أساس الاستحقاق تُركز على الإيرادات والتكاليف المتوقعة لاحقاً (قبل استلام الثمن)
▪️المحاسبة النقدية فيتم الاعتراف بالإيرادات والتكاليف عند الالتزام بها ودفعها كاملة
(11/15)
⚫️ وش تستعمل الشركات؟
الشركات تستخدم المحاسبة على أساس الاستحاق في قائمة الدخل
بمعنى صافي ربح: 1 مليون، هذا لا يعني أن حساب الشركة دخل عليه 1 مليون
ممكن يكون 100 ألف (900 ألف دفعات مؤجلة)
(12/15)
الشركات تستخدم المحاسبة على أساس الاستحاق في قائمة الدخل
بمعنى صافي ربح: 1 مليون، هذا لا يعني أن حساب الشركة دخل عليه 1 مليون
ممكن يكون 100 ألف (900 ألف دفعات مؤجلة)
(12/15)
⚫️ ليش يستخدمون المحاسبة على أساس الاستحقاق
لأنها توفر صورة أكثر دقة عن الوضع المالي وتسهل التخطيط والتحليل
فهي تسجل عمليات البيع والشراء بقيمتها المتفق عليها سواء استلمت المبلغ أو لم تستلمه
وهذا يحتاج لمتابعة الحسابات بشكل دقيق وإلا قد تواجه الشركة مشكلة نقص السيولة
(13/15)
لأنها توفر صورة أكثر دقة عن الوضع المالي وتسهل التخطيط والتحليل
فهي تسجل عمليات البيع والشراء بقيمتها المتفق عليها سواء استلمت المبلغ أو لم تستلمه
وهذا يحتاج لمتابعة الحسابات بشكل دقيق وإلا قد تواجه الشركة مشكلة نقص السيولة
(13/15)
⚫️ كيف نجمع بينهم؟
من خلال قائمة التدفقات النقدية
فأنت تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق في قائمة الدخل وتأخذ صورة عامة عن الشركة ومبيعاتها وتكاليفها
وتراجع المحاسبة النقدية من خلال قائمة التدفقات النقدية وتتأكد أن الشركة تولد "كاش" كافي لسداد المستحقات والتوزيعات
(14/15)
من خلال قائمة التدفقات النقدية
فأنت تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق في قائمة الدخل وتأخذ صورة عامة عن الشركة ومبيعاتها وتكاليفها
وتراجع المحاسبة النقدية من خلال قائمة التدفقات النقدية وتتأكد أن الشركة تولد "كاش" كافي لسداد المستحقات والتوزيعات
(14/15)
⚫️ الأهمية:
الاثنين مهمين ولهذا هم مستخدمين في القوائم المالية للشركات
مهم جدا تتابع ايرادات وتكلفة الايرادات للشركة (سواء كانت نقدية أو غير نقدية)
ومهم أيضا تتابع التدفقات النقدية حتى أتأكد من وضع السيولة بالشركة
(15/15)
الاثنين مهمين ولهذا هم مستخدمين في القوائم المالية للشركات
مهم جدا تتابع ايرادات وتكلفة الايرادات للشركة (سواء كانت نقدية أو غير نقدية)
ومهم أيضا تتابع التدفقات النقدية حتى أتأكد من وضع السيولة بالشركة
(15/15)
جاري تحميل الاقتراحات...