ازاي شركة SAP بتعمل فلوس وازاي بتسجلها ؟
كنتُ قد اطلعت على عقد لشركة SAP مع أحد عُملائها لتزويده ببرمجيات لأدارة إعماله التجارية والمالية.
إليك تأثير هذا العقد على كلًا من شركة SAP والعميل وكيف يتم ترجمة بنود العقد إلى أرقام في القوائم المالية … هيا بنا …
كنتُ قد اطلعت على عقد لشركة SAP مع أحد عُملائها لتزويده ببرمجيات لأدارة إعماله التجارية والمالية.
إليك تأثير هذا العقد على كلًا من شركة SAP والعميل وكيف يتم ترجمة بنود العقد إلى أرقام في القوائم المالية … هيا بنا …
شركة SAP هي أحد أكبر الشركات الرائدة في مجال البرمجيات ونموذج عملها قائم على إنتاج وبيع البرمجيات لإدارة العمليات التجارية، ومن أهم مُنتجاتها:
▪️مُنتج (SAP Cloud ERP) وهو عبارة عن برامج لتخطيط موارد أي شركة في مجالات الأعمال الأساسية، مثل العمليات المالية والمُحاسبية، الشراء والإنتاج، المبيعات، التسويق، الموارد البشرية وغيرها.
▪️مُنتج (SAP Business Technology Platform) وهي عبارة عن منصة مفتوحة موحدة تجمع البيانات والتحليلات والذكاء الاصطناعي والأتمتة وتطوير التطبيقات وعمل تكامل بينها في بيئة واحدة.
ومن ثَمَ تصنيف إيرادات الشركة كالتالي:
١- إيرادات الخدمات السُحابية (Cloud Based Revenue): وتشمل المبالغ التي تُحملها الشركة للعميل مقابل:
▪️حق استخدام (Right To Use) برمجيات SAP المُثبتة والتي تعمل على خوادم سُحابية مملوكة لشركة SAP ويُسمى ذلك (Software as a Service - SaaS).
١- إيرادات الخدمات السُحابية (Cloud Based Revenue): وتشمل المبالغ التي تُحملها الشركة للعميل مقابل:
▪️حق استخدام (Right To Use) برمجيات SAP المُثبتة والتي تعمل على خوادم سُحابية مملوكة لشركة SAP ويُسمى ذلك (Software as a Service - SaaS).
▪️حق الوصول (Right To Access) لمنصات سُحابية مملوكة لشركة SAP من خلالها يُمكن للعميل إدارة وتطوير التطبيقات ويسمى ذلك (Platform as a Service - PaaS).
هنا السيطرة الكاملة على هذه البرمجيات والمنصات تكون لشركة SAP وليس للعميل، العميل مجرد مُستلم للخدمة.
هنا السيطرة الكاملة على هذه البرمجيات والمنصات تكون لشركة SAP وليس للعميل، العميل مجرد مُستلم للخدمة.
٢- إيرادات بيع تراخيص البرمجيات (Software License Revenue): وتكون عبارة عن المبالغ التي يدفعها العميل مقابل شراء ترخيص تثبيت برمجيات SAP في مقر شركته وعلى الأجهزة الخاصة بالعميل (On-Premises)، وهنا تصبح تراخيص البرمجيات ملك للعميل وتحت سيطرته.
٣- إيرادات الدعم الفني للبرمجيات (Software Support Revenue): ويشمل المبالغ التي يدفعها العميل مقابل تحديثات البرامج كذلك الدعم الفني للبرمجيات من نوع (On-Premises).
٤- إيرادات الخدمات (Services Revenue): وتشمل الإيرادات الناتجة من الخدمات الاستشارية وخدمات التدريب التي تقدمها الشركة لعملائها.
كيف يتم الاعتراف بهذه الإيرادات وتسجيلها ؟
لديك طريقتان للاعتراف والتسجيل بالإيراد:
لديك طريقتان للاعتراف والتسجيل بالإيراد:
▪️الاعتراف بالايراد فورًا عند نقطة معينة من الزمن (Point In Time): وذلك عندما يتم نقل السيطرة على المنافع المُستقبلية للعميل وقيام شركة SAP بالوفاء بالتزام الاداء كاملًا وفورًا، والمقصود بوفاء الالتزام هنا هو جعل البرمجيات جاهزة للاستخدام والوصول إليها.
▪️الاعتراف بالايراد على مدى فترة زمنية (Over the Time): وذلك عندما يتم نقل السيطرة على المنافع المُستقبلية للعميل وقيام شركة SAP بالوفاء بالتزام الأداء على فترات زمنية، وذلك في حالة أن العميل سيأخذ ويستهلك في نفس الوقت المنافع التي تأتي شركة SAP - بنسجل الإيراد حتة حتة -
ومن ثَمَ …
١- إيرادات الخدمات السُحابية: يتم الاعتراف بها على مدى فترة زمنية، يعني مثلاً لو قام العميل بالدخول في عقد بمبلغ 120 ألف دولار مقابل استخدام والوصول لبرمجيات SAP، فيكون القيد الأولي كالتالي:
Dr / Cash / Account Receivables 120K
Cr / Contract Liability 120K
١- إيرادات الخدمات السُحابية: يتم الاعتراف بها على مدى فترة زمنية، يعني مثلاً لو قام العميل بالدخول في عقد بمبلغ 120 ألف دولار مقابل استخدام والوصول لبرمجيات SAP، فيكون القيد الأولي كالتالي:
Dr / Cash / Account Receivables 120K
Cr / Contract Liability 120K
▪️وهذا الوصول قد يكون لمدة عام (Subscription-Based)، وبالتالي عند مرور أول شهر تكون SAP قد قدمت الخدمة وبالتالي يتم تسجيل ما يخُص هذا الشهر من إيراد كالتالي:
Dr / Contract Liability 10K
Cr / Revenue 10K
Dr / Contract Liability 10K
Cr / Revenue 10K
▪️وقد يكون هذا الوصول بناء على استهلاك مساحات أو جيجات معينة (Consumption-Based)، فيتم الاعتراف شهريًا بالإيراد وتسجيله بناءً على استهلاك العميل الفعلي كالتالي:
Dr / Contract Liability 10K
Cr / Revenue 10K
Dr / Contract Liability 10K
Cr / Revenue 10K
٢ - بالنسبة لإيرادات بيع تراخيص البرمجيات: هنا يتم الاعتراف والتسجيل في نقطة من الزمن أو على مدى فترة زمنية بناءً على طريقة تسليم الترخيص فمثلًا:
▪️في حالة تسليم ترخيص البرمجيات للعميل كما هي (Standard On-Premise Software)، يتم الاعتراف وتسجيل الايراد فورًا في نقطة معينة من الزمن كالتالي:
Dr / Cash / Account Receivables
Cr / Revenue
Dr / Cash / Account Receivables
Cr / Revenue
▪️في حالة قيام شركة SAP قبل تسليم ترخيص البرمجيات للعميل بعمل تعديل على النسخة الأصلية للبرمجيات لتتناسب من احتياجات العميل (Customer-Specific On-Premise Software)، يتم الاعتراف وتسجيل الإيراد على مدى فترة زمنية بشرط:
- أن لا يكون لشركة SAP استخدام بديلًا لهذه النسخة بعد إجراء التعديل عليها.
- أن يكون لشركة SAP حق واجب النفاذ في الحصول على دفعة مالية مقابل ما تم إنجازه وتنفيذه حتى تاريخه.
- أن يكون لشركة SAP حق واجب النفاذ في الحصول على دفعة مالية مقابل ما تم إنجازه وتنفيذه حتى تاريخه.
ومن ثَمَ يتم الاعتراف بالإيراد على مدى فترة زمنية، ولأن الوفاء بالتزام الأداء وإجراء التعديلات والتطوير على نسخة البرمجيات الأصلية سيستغرق وقت فيجب معرفة مبلغ الإيراد الذي يجب الاعتراف به مع مرور كل فترة زمنية.
ولمعرفة ذلك يتم قياس مدى التقدم (Progress) في الوفاء الكامل بالتزام الأداء، والتزام الأداء هنا وهو تعديل نسخة البرمجيات الأصلية وتسليمها للعميل،
وهناك طُرق لقياس مدى التقدم تستخدم SAP منها طريقة المدخلات (Inputs Method) وتساوي:
التكاليف المُباشرة التي تم صرفها حتى تاريخه / إجمالي التكاليف اللازمة لإتمام النسخة وتسليمها للعميل.
التكاليف المُباشرة التي تم صرفها حتى تاريخه / إجمالي التكاليف اللازمة لإتمام النسخة وتسليمها للعميل.
مثال:
قيمة العقد 2 مليون
التكاليف المُباشرة التي تم صرفها حتى تاريخه 500 ألف،
إجمالي التكاليف اللازمة لإتمام النسخة وتسليمها للعميل 1 مليون.
وبالتالي يكون مبلغ الإيراد المُعترف به = 2 * (500,000/1,000,000) = 1 مليون
قيمة العقد 2 مليون
التكاليف المُباشرة التي تم صرفها حتى تاريخه 500 ألف،
إجمالي التكاليف اللازمة لإتمام النسخة وتسليمها للعميل 1 مليون.
وبالتالي يكون مبلغ الإيراد المُعترف به = 2 * (500,000/1,000,000) = 1 مليون
- إيرادات الدعم الفني للبرمجيات: يتم الاعتراف بها على مدى فترة زمنية حيثُ سيأخُذ العميل ويستهلك في نفس الوقت خدمات الدعم الفني التي تأتي من شركة SAP، فمثلًا لو كان هناك عقد دعم فني لمدة عام بقيمة 12 ألف دولار فيكون القيد الأولي كالتالي:
Dr / Cash / Account Receivables 12K
Cr / Contract Liability 12K
وعند مرور أول شهر (Time Elapsed) يتم تسجيل ما يخُص هذا الشهر من إيراد كالتالي:
Dr / Contract Liability 1K
Cr / Revenue 1K
Cr / Contract Liability 12K
وعند مرور أول شهر (Time Elapsed) يتم تسجيل ما يخُص هذا الشهر من إيراد كالتالي:
Dr / Contract Liability 1K
Cr / Revenue 1K
٤ - الخدمات الاستشارية وخدمات التدريب: يتم تسجيلها والاعتراف بها وفقًا لطريقة تسليمها ووفاء شركة SAP بها كالتزامات أداء.
ولكل إيراد أصلُ يوُلده … فما هي أصول شركة SAP التي تُولد هذه الإيرادات ؟ … دعني أُخبرك …
في الشركات هناك نوعان من الأصول:
▪️أصول ملموسة مادية مثل الأراضي والمباني (Tangible Assets).
▪️أصول غير ملموسة ليس لها وجود مادي مثل البرامج والشهرة (Intangible Assets).
في الشركات هناك نوعان من الأصول:
▪️أصول ملموسة مادية مثل الأراضي والمباني (Tangible Assets).
▪️أصول غير ملموسة ليس لها وجود مادي مثل البرامج والشهرة (Intangible Assets).
وأيضًا هناك أصول تُستخدم مباشرة في توليد الإيراد، وأصول تُساعد في توليد الإيراد بشكل غير مُباشر.
وبالنظر إلى شركة SAP تجد أن الأصول الغير ملموسة (Intangible Assets) بقيمة 3.7 مليار يورو هي التي تُولد الإيراد بشكل مباشر وهي عبارة عن:
وبالنظر إلى شركة SAP تجد أن الأصول الغير ملموسة (Intangible Assets) بقيمة 3.7 مليار يورو هي التي تُولد الإيراد بشكل مباشر وهي عبارة عن:
▪️تراخيص برمجيات وقواعد بيانات (Software and Database Licenses)، وبلغت في نهاية 2022 حوالي 500 ألف يورو.
▪️تكنولوجيا وبرمجيات تم اقتنائها ودمجها مع منتجات وخدمات الشركة (Acquired Technology)، وبلغت في نهاية 2022 حوالي 480 ألف يورو.
▪️تكنولوجيا وبرمجيات تم اقتنائها ودمجها مع منتجات وخدمات الشركة (Acquired Technology)، وبلغت في نهاية 2022 حوالي 480 ألف يورو.
▪️علاقات مع العملاء وتراخيض علامات تجارية (Customer Relationship and Acquired Tradmark)، وبلغت في نهاية 2022 حوالي 3.8 مليار يورو.
كان ذلك بالنسبة لتأثير العقد على القوائم المالية لشركة SAP، أما بالنسبة للعميل وكيف يُسجل المبالغ التي يدفعها لشركة SAP … هذا ما ستعرفه في الثريد القادم …
استفدت من الثريد ؟ تابعني @walidyassinacca وريتويت أول تغريدة
جاري تحميل الاقتراحات...