هل المسؤول عن الزكاة والضريبة يجب ان يكون محاسب ؟
الاجابة / نعم
في الأصل محاسبة الزكاة والضريبة احد فروع المحاسبة لذلك يجب ان يكون المسؤول على علم بالمفاهيم المحاسبية الاعداد القوائم المابية وعناصر القوائم المالية ( الأصول - الالتزامات - حقوق الملكية ) وطرق معالجتها واثباتها
الاجابة / نعم
في الأصل محاسبة الزكاة والضريبة احد فروع المحاسبة لذلك يجب ان يكون المسؤول على علم بالمفاهيم المحاسبية الاعداد القوائم المابية وعناصر القوائم المالية ( الأصول - الالتزامات - حقوق الملكية ) وطرق معالجتها واثباتها
على سبيل المثال عند احتساب الوعاء الزكوي يجب تعديل صافي الربح المحاسبي للوصول الى صافي الربح لاغراض الزكاة وكذلك الوعاء الزكوي عبارة عن عناصر موجبة ( الالتزامات + حقوق الملكية ) - عناصر السالبة ( الأصول ) وفق اللوائح والقواعد الزكوية
لذلك يجب فهم الجانب المحاسبي في الدفاتر وكذلك معرفة اللوائح الزكوية والربط بينهم في سبيل احتساب الوعاء الزكوي بشكل سليم
هل تتعارض معايير المحاسبة الدولية مع الانظمة واللوائح الضريبية والزكوية ؟
الاجابة / نعم
يوجد العديد من التعارض بين المعايير و الانظمة وسوف نتطرق لبعضها ولكن في البداية ماهي المعايير وماهي واللوائح والانظة ؟
الاجابة / نعم
يوجد العديد من التعارض بين المعايير و الانظمة وسوف نتطرق لبعضها ولكن في البداية ماهي المعايير وماهي واللوائح والانظة ؟
معايير المحاسبة الدولية : هي المقياس او النموذج الاساسي الذي يحدد طرق الافصاح والاعتراف بالقوائم المالية .
القوائم المالية : قائمة المركز المالي - قائمة الدخل - قائمة التدفقات النقدية - قائمة التغير في حقوق الملكية
القوائم المالية : قائمة المركز المالي - قائمة الدخل - قائمة التدفقات النقدية - قائمة التغير في حقوق الملكية
الانظمة واللوائح : هي الشروط والقواعد الواجب العمل بها عند تقديم الاقرارات الزكوية والضريبة
في المملكة العربية السعودية لدينا :
الزكاة والضرائب المباشرة ( ضريبة الدخل - ضريبة الاستقطاع ) الضرائب الغير مباشرة (ضريبة القيمة المضافة - ضريبة التصرفات العقارية - الضريبة الانتقائية)
في المملكة العربية السعودية لدينا :
الزكاة والضرائب المباشرة ( ضريبة الدخل - ضريبة الاستقطاع ) الضرائب الغير مباشرة (ضريبة القيمة المضافة - ضريبة التصرفات العقارية - الضريبة الانتقائية)
في حال وجود تعارض كيف يتم المعالجة ؟
يجب النظر الى الهدف او الغرض المستخدم
عند اعداد القوائم المالية يجب اعدادها وفق معايير المحاسبة الدولية حتى لو تعارض مع اللوائح والانظمة لأن هذه القوائم تحكمها المعايير وهي تخدم العديد من المستفيدين (ذات غرض عام )
يجب النظر الى الهدف او الغرض المستخدم
عند اعداد القوائم المالية يجب اعدادها وفق معايير المحاسبة الدولية حتى لو تعارض مع اللوائح والانظمة لأن هذه القوائم تحكمها المعايير وهي تخدم العديد من المستفيدين (ذات غرض عام )
وعند تقديم الاقرار يجب العمل باللوائح والانظمة حتى لو تعارض مع المعايير الدولية لان هذه الاقرارات تخدم فئة معينة .
توجد بعض العمليات تعالج في القوائم بطريقة مختلفة عن شروط وقواعد الأنظمة واللوائح في هذه الحالة كيف يتم متابعة الفروق و التغيرات الحاصلة ؟
توجد بعض العمليات تعالج في القوائم بطريقة مختلفة عن شروط وقواعد الأنظمة واللوائح في هذه الحالة كيف يتم متابعة الفروق و التغيرات الحاصلة ؟
على سبيل المثال يتم تعديل صافي الربح المحاسبي من قائمة الدخل بالشروط المذكورة في الانظمة واللوائح لضريبة الدخل باستبعاد مصاريف لا يحق خصمها او اضافة ايرادات لم يتم اضافتها في الوعاء الضريبي المحسوب او استبعاد ايرادات معفاة للوصول الى الوعاء الضريبي لضريبة الدخل
ضريبة القيمة المضافة : اكثر التعارض يكون من مع ضريبة القيمة المضافة وذلك لتشابه الاقرار الضريبي مع عمليات الشركة الاساسية لان الاقرار الضريبي عبارة عن مبيعات - مشتريات،
كما نعلم ان المبيعات والمشتريات من اهم الدوائر في المنشاة وذلك لاشتمالها على حسابات تأثر على القوائم
كما نعلم ان المبيعات والمشتريات من اهم الدوائر في المنشاة وذلك لاشتمالها على حسابات تأثر على القوائم
دورة المبيعات تشمل :
العملاء - مردودات ومسموحات المبيعات - الخصومات - المبيعات
دورة المشتريات تشمل :
المخزون - الموردين - (المشتريات - مردودات ومسموحات المشتريات - مصاريف النقل للداخل - الخصومات )
العملاء - مردودات ومسموحات المبيعات - الخصومات - المبيعات
دورة المشتريات تشمل :
المخزون - الموردين - (المشتريات - مردودات ومسموحات المشتريات - مصاريف النقل للداخل - الخصومات )
المشتريات :
نواجه التحدي في فصل المشتريات القابلة للخصم عن غيرها من المشتريات والتكاليفة الاخرى ومتى نعتبر ضريبة المشتريات اصل او مصروف (تكلفة على المنشاة)
نواجه التحدي في فصل المشتريات القابلة للخصم عن غيرها من المشتريات والتكاليفة الاخرى ومتى نعتبر ضريبة المشتريات اصل او مصروف (تكلفة على المنشاة)
المبيعات :
الذي يحكم الاعتراف بالايراد بالقوائم المالية هو المعيار 15 ولكل منشاة طريقتها في التحقق من الشروط المذكورة في المعيار بشكل عام يتم الاعتراف بالايراد عند تحقق الشروط التالية:
1- تحديد العقد مع العميل ومدى وجوده ونشوء الاتزامات والحقوق
2- تحديد التزامات العقد
3-السعر
الذي يحكم الاعتراف بالايراد بالقوائم المالية هو المعيار 15 ولكل منشاة طريقتها في التحقق من الشروط المذكورة في المعيار بشكل عام يتم الاعتراف بالايراد عند تحقق الشروط التالية:
1- تحديد العقد مع العميل ومدى وجوده ونشوء الاتزامات والحقوق
2- تحديد التزامات العقد
3-السعر
4- اثبات الايراد (خلال المدة او عند نقطة معينة كما ان الاعتراف بالايراد مرتبط بانتقال السيطرة والمنفعة والمخاطر )
الاعتراف بالمبيعات في ضريبة القيمة المضافة بناء على المادة ٢٣ من الاتفاقية
تستحق الضريبة في ٣ ايمها اسبق التوريد ، اصدار الفاتورة ، استلام مبلغ
الاعتراف بالمبيعات في ضريبة القيمة المضافة بناء على المادة ٢٣ من الاتفاقية
تستحق الضريبة في ٣ ايمها اسبق التوريد ، اصدار الفاتورة ، استلام مبلغ
من التعارض بين المعايير والانظمة هو معيار 15 و المادة 23 في معالجة الدفعات المستلمة من العملاء ( المقدمة )
قيد الاثبات :
ح/البنك (اصل)
ح/ الدفعات المقدمة (التزام)
الدفعات المقدمة التزام على المنشاة بناء على المعايير و بناء على المادة 23 هي عبارة عن مبيعات خاضعة
قيد الاثبات :
ح/البنك (اصل)
ح/ الدفعات المقدمة (التزام)
الدفعات المقدمة التزام على المنشاة بناء على المعايير و بناء على المادة 23 هي عبارة عن مبيعات خاضعة
لذلك يجب المتابعة بشكل دقيق لهذه الفروق والتأكد من تطبيق اللوائح والانظمة الضريبية والزكوية حتى لو تعارض المعايير الدولية والعمل على مسك دفاتر منتظمة وان يوجد محاسب على دراية كافية بالمعالجات الضريبة والزكوية والمحاسبية .
#ضريبة_القيمة_المضافة #سوكبا #socpa
#ضريبة_القيمة_المضافة #سوكبا #socpa
جاري تحميل الاقتراحات...