حياكم الله في #ثريد_محاسبي 🙏🏼💙
ثريدنا و موضوعنا لهذا اليوم سنتحدث فيه عن الزكاة وضريبة القيمة المضافة وتحديدا سوف نركز على ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 🇸🇦
ثريدنا و موضوعنا لهذا اليوم سنتحدث فيه عن الزكاة وضريبة القيمة المضافة وتحديدا سوف نركز على ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 🇸🇦
ماهي الزكاة؟
الزكاة الركن الثالث من اركان الإسلام وتم تعريفها من قبل العلماء أنها حصة مقدرة من المال فرضها الله عز وجل للمستحقين وحكمها فريضة من فرائض الدين الإسلامي لتطهير المال بنسبة ٢.٥٪ .
الزكاة الركن الثالث من اركان الإسلام وتم تعريفها من قبل العلماء أنها حصة مقدرة من المال فرضها الله عز وجل للمستحقين وحكمها فريضة من فرائض الدين الإسلامي لتطهير المال بنسبة ٢.٥٪ .
ماهي اغراض الزكاة؟
- اغراض روحية وأخلاقية: منها شكر نعمة الله، وتطهير المزكي من الذنوب.
- اغراض اجتماعية: منها القضاء على الفقر ، وتقليل الفوارق بين الطبقات الاجتماعية.
- أغراض اقتصادية: منها الزكاة وأثرها على الاستهلاك والادخار، واثرها على الاستثمار.
- اغراض روحية وأخلاقية: منها شكر نعمة الله، وتطهير المزكي من الذنوب.
- اغراض اجتماعية: منها القضاء على الفقر ، وتقليل الفوارق بين الطبقات الاجتماعية.
- أغراض اقتصادية: منها الزكاة وأثرها على الاستهلاك والادخار، واثرها على الاستثمار.
ماهي ضريبة القيمة المضافة؟
هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات وتطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم وتعد مصدر و دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.
هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات وتطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم وتعد مصدر و دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.
متى طبقت ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
تم تطبيق الضريبة منذ بداية عام 2018م بنسبة أساسية قدرها 5 % على جميع التوريدات وعمليات الاستيراد مع استثناءات محدودة مثل التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر بالمائة والخدمات المعفاة من الضريبة.
في 11 مايو2020م أعلنت وزارة المالية عن تعديل التشريعات المحلية المنظمة للـVAT بهدف زيادة النسبة الأساسية للضريبة إلى 15%،وذلك في إطار مجموعة من التدابير الضرورية المتخذة بهدف حماية اقتصاد المملكة ولمواجهة التداعيات المالية والاقتصادية غير المسبوقة لجائحة كورونا بأفضل طريقة ممكنة.
من هم المكلفين بضريبة القيمة المضافة؟
الأشخاص الذين يزاولون نشاطًا اقتصاديًا بصفة مستقلة بهدف تحقيق الدخل ويكون مسجلا أو ملزما بالتسجيل لغايات الضريبة وفقا لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة، سوف نتطرق بالأسفل لإجراءات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
الأشخاص الذين يزاولون نشاطًا اقتصاديًا بصفة مستقلة بهدف تحقيق الدخل ويكون مسجلا أو ملزما بالتسجيل لغايات الضريبة وفقا لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة، سوف نتطرق بالأسفل لإجراءات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
ما الفرق بين التسجيل الإلزامي والتسجيل الاختياري ؟
التسجيل الإلزامي: يكون على كل شخص تطابقت عليه الشروط مجبر في التسجيل
-في حال تجاوزت ايراداته السنوية 375000 الف ريال واعلى مطالب بالتسجيل او في حال توقع ان تتجاوز ايراداته السنوية 375000 الف ريال
التسجيل الإلزامي: يكون على كل شخص تطابقت عليه الشروط مجبر في التسجيل
-في حال تجاوزت ايراداته السنوية 375000 الف ريال واعلى مطالب بالتسجيل او في حال توقع ان تتجاوز ايراداته السنوية 375000 الف ريال
التسجيل الاختياري: يكون على كل شخص اذا تطابقت عليه هذه الشروط مخير في التسجيل
- تكون ايراداته السنوية لا تقل عن قيمة 187500 الف بمعنى 50% من إيرادات التسجيل الإلزامي او في حال توقع ان لا تقل ايراداته عن 187500 الف
- تكون ايراداته السنوية لا تقل عن قيمة 187500 الف بمعنى 50% من إيرادات التسجيل الإلزامي او في حال توقع ان لا تقل ايراداته عن 187500 الف
كيفية تحصيل ضريبة القيمة المضافة ؟
يدفع المستهلك تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها، أما المنشآت فتدفع للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من عمليات شراء المستهلكين، وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.
يدفع المستهلك تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها، أما المنشآت فتدفع للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من عمليات شراء المستهلكين، وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.
التهرب من ضريبة القيمة المضافة
يوجد اشخاص يعملون على محاولة التهرب الضريبي، مثلا تقديم مستندات أو معلومات غير صحيحة بقصد التهرب من الضريبة المستحقة أو محاولة ادخال سلع او خدمات الى المملكة بالمخالفة للأنظمة السارية دون سداد الضريبة كليا او جزئيا بهدف التهرب الضريبي.
يوجد اشخاص يعملون على محاولة التهرب الضريبي، مثلا تقديم مستندات أو معلومات غير صحيحة بقصد التهرب من الضريبة المستحقة أو محاولة ادخال سلع او خدمات الى المملكة بالمخالفة للأنظمة السارية دون سداد الضريبة كليا او جزئيا بهدف التهرب الضريبي.
غرامات التهرب من القيمة المضافة:
1 – غرامة عدم التسجيل في نظام الضريبة القيمة المضافة قدرها 10000 ريال
2- غرامة عدم تقرير الإقرار الضريبي قدرها 50% بين الضريبة المحتسبة والمستحقة
3- غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة قدرها 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر او جزء منه.
1 – غرامة عدم التسجيل في نظام الضريبة القيمة المضافة قدرها 10000 ريال
2- غرامة عدم تقرير الإقرار الضريبي قدرها 50% بين الضريبة المحتسبة والمستحقة
3- غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة قدرها 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر او جزء منه.
في النهاية نختم بما هي فائدة وأهمية ضريبة القيمة المضافة؟
هي لا تذهب لتاجر وهي ليست ربحا له كما يردد البعض هي ايراد لدولة وتحقق منافع اقتصادية كثيرة للدولة وللمجتمع.
1- أهداف مالية: تحقيق مصدر دخل للدولة وتستخدم الضريبة كأداة لعلاج العجز في الميزانية العامة لدولة
هي لا تذهب لتاجر وهي ليست ربحا له كما يردد البعض هي ايراد لدولة وتحقق منافع اقتصادية كثيرة للدولة وللمجتمع.
1- أهداف مالية: تحقيق مصدر دخل للدولة وتستخدم الضريبة كأداة لعلاج العجز في الميزانية العامة لدولة
2-أهداف اقتصادية:خفض معدلات التضخم
3-أهداف اجتماعية:تفرض الضريبة لمكافحة الفقر والبطالة،على سبيل المثال عمل مشاريع وتشغيل العاطلين أو دفع بدل البطالة والمساعدات الاجتماعية،المساهمة في تحسين البلد وتعزيز المشاريع والطرق وغيرها من الأمور الهامة التي تحقق منافع للدولة وللمجتمع.
3-أهداف اجتماعية:تفرض الضريبة لمكافحة الفقر والبطالة،على سبيل المثال عمل مشاريع وتشغيل العاطلين أو دفع بدل البطالة والمساعدات الاجتماعية،المساهمة في تحسين البلد وتعزيز المشاريع والطرق وغيرها من الأمور الهامة التي تحقق منافع للدولة وللمجتمع.
المصادر:
gazt.gov.sa
كتاب الوجيز في شرح أحكام تشريعات الزكاة والضرائب في المملكة العربية السعودية
شاكرين لكم اعطاؤنا وقتكم الثمين على القراءة، نتمنى أن ينال إعجابكم،كما نسعد باقتراحاتكم ونراكم على خير بإذن الله🙏🏼
أعدّ هذا المحتوى عضو النادي عبدالرحمن الرشيد @Abdulrax1
gazt.gov.sa
كتاب الوجيز في شرح أحكام تشريعات الزكاة والضرائب في المملكة العربية السعودية
شاكرين لكم اعطاؤنا وقتكم الثمين على القراءة، نتمنى أن ينال إعجابكم،كما نسعد باقتراحاتكم ونراكم على خير بإذن الله🙏🏼
أعدّ هذا المحتوى عضو النادي عبدالرحمن الرشيد @Abdulrax1
جاري تحميل الاقتراحات...