بما انو السنة على نهايتها لح حاول بهاد #الثريد اجمع أهم النقاط يلي لازم نقوم فيها لعمليات الاغلاق السنوي والتسويات الختامية قبل اصدار القوائم المالية وفق التالي:
1⃣تذكرة ببعض المعلومات عن طبيعة الحسابات
2⃣ #التسويات_الجردية
3⃣ #ميزان_المراجعة
4⃣اصدار #القوائم_المالية
1⃣تذكرة ببعض المعلومات عن طبيعة الحسابات
2⃣ #التسويات_الجردية
3⃣ #ميزان_المراجعة
4⃣اصدار #القوائم_المالية
1⃣بدايةً وللتذكير هناك نوعين رئيسيين للحسابات
حسابات دائمة: هي حسابات تحوي أرصدة تخص أكثر من فترة مالية وبالتالي الرصيد الختامي للفترة يكون رصيد أول الفترة التالية (#الميزانية_العمومية)
حسابات مؤقتة: هي الحسابات التي تخص نفس الفترة فقط دون تحويل الرصيد للفترة التالية #قائمة_الدخل
حسابات دائمة: هي حسابات تحوي أرصدة تخص أكثر من فترة مالية وبالتالي الرصيد الختامي للفترة يكون رصيد أول الفترة التالية (#الميزانية_العمومية)
حسابات مؤقتة: هي الحسابات التي تخص نفس الفترة فقط دون تحويل الرصيد للفترة التالية #قائمة_الدخل
1⃣هناك أساسنين محاسبيين يتم استخدامهما:
1. الأساس النقدي: شو دفعت و شو قبضت $فقط$ بمعنى حركات مرتبطة بالنقدية فقط
2. أساس الاستحقاق: مالذي أصبح واجب السداد (التزام علينا) وما الذي أصبح واجب الاسترداد (لنا)
وبغض النظر ان كان حدث فعلياً كحركة نقدية او لم يحدث
1. الأساس النقدي: شو دفعت و شو قبضت $فقط$ بمعنى حركات مرتبطة بالنقدية فقط
2. أساس الاستحقاق: مالذي أصبح واجب السداد (التزام علينا) وما الذي أصبح واجب الاسترداد (لنا)
وبغض النظر ان كان حدث فعلياً كحركة نقدية او لم يحدث
2⃣ #التسويات_الجردية
وهي عبارة عن التسويات التي تتم بنهاية الفترة لتعديل رصيد حساب اما بالزيادة او النقصان او الشطب
وتنقسم بشكل عام الى:
1. تسويات مصاريف الاهلاك
2. المخصصات والاحتياطيات
3. المقدمات
4. المستحقات
5. تسويات المخزون
6. الضرائب
وهي عبارة عن التسويات التي تتم بنهاية الفترة لتعديل رصيد حساب اما بالزيادة او النقصان او الشطب
وتنقسم بشكل عام الى:
1. تسويات مصاريف الاهلاك
2. المخصصات والاحتياطيات
3. المقدمات
4. المستحقات
5. تسويات المخزون
6. الضرائب
3⃣ #ميزان_المراجعة
هو الأساس لإعداد القوائم المالية
وهو قائمة بأرصدة دفتر الأستاذ ويتم عرضها في عمودي المدين والدائن حسب طبيعة ورصيد الحساب
كذلك يستخدام لاختبار دقة السجلات المحاسبة وفق #القيد_المزدوج
حيث يجب أن يتساوى إجمالي الطرف المدين مع إجمالي الطرف الدائن في ميزان المراجعة
هو الأساس لإعداد القوائم المالية
وهو قائمة بأرصدة دفتر الأستاذ ويتم عرضها في عمودي المدين والدائن حسب طبيعة ورصيد الحساب
كذلك يستخدام لاختبار دقة السجلات المحاسبة وفق #القيد_المزدوج
حيث يجب أن يتساوى إجمالي الطرف المدين مع إجمالي الطرف الدائن في ميزان المراجعة
3⃣ #ميزان_المراجعة
في حال عدم تساوي طرفي ميزان المراجعة يكون الخطأ إما:
1. خطء نقل: تسجل رقم 654 بالطرف المدين مقابل 645 بالدائن
2. خطء حذف: تسجيل طرف مدين دون الدائن أو العكس
ملاحظة: هناك أخطاء محاسبية أخرى غير مرتبطة بميزان المراجعة سأردها بوقت لاحق
في حال عدم تساوي طرفي ميزان المراجعة يكون الخطأ إما:
1. خطء نقل: تسجل رقم 654 بالطرف المدين مقابل 645 بالدائن
2. خطء حذف: تسجيل طرف مدين دون الدائن أو العكس
ملاحظة: هناك أخطاء محاسبية أخرى غير مرتبطة بميزان المراجعة سأردها بوقت لاحق
3⃣ #ميزان_المراجعة
ويتم تصحيح الأخطاء إما بقيد تسوية او باستخدام حساب مؤقت #Suspense_accounts
الاخطاء التي يتم اكتشافها عبر ميزان المراجعة هي الأخطاء سابقة الذكر ولكن ان يكون ميزان المراجعة متوازن هذا لا يعني ان الارصدة صحيحة بالمطلق لذا لابد من بعض المصادقات الخارجية والمراجعة
ويتم تصحيح الأخطاء إما بقيد تسوية او باستخدام حساب مؤقت #Suspense_accounts
الاخطاء التي يتم اكتشافها عبر ميزان المراجعة هي الأخطاء سابقة الذكر ولكن ان يكون ميزان المراجعة متوازن هذا لا يعني ان الارصدة صحيحة بالمطلق لذا لابد من بعض المصادقات الخارجية والمراجعة
4⃣ اصدار #القوائم_المالية
وهي المرحلة الأخيرة والفرحة الكبرى بالانجاز 🥳
1. #قائمة_الدخل: وهي أول قائمة مالية يتم اعدادها وهي تظهر نتيجة أعمال النشاط عن الفترة السابقة والتي تتمثل بالفرق بين الايرادات والمصاريف
يختلف تصميمها حسب النشاط
وتسمى أحياناً قائمة #الدخل_الشامل حسب الغرض
وهي المرحلة الأخيرة والفرحة الكبرى بالانجاز 🥳
1. #قائمة_الدخل: وهي أول قائمة مالية يتم اعدادها وهي تظهر نتيجة أعمال النشاط عن الفترة السابقة والتي تتمثل بالفرق بين الايرادات والمصاريف
يختلف تصميمها حسب النشاط
وتسمى أحياناً قائمة #الدخل_الشامل حسب الغرض
4⃣ اصدار #القوائم_المالية
2. قائمة #المركز_المالي: وهي ثاني قائمة يتم اعدادها وهي تظهر الموقف المالي للشركة بلحظة معينة من حيث مصادر الدخل (الأصول) ومصادر التمويل (الالتزامات) ويصبح رصيد الحسابات بهذه القائمة هو الارصيد الافتتاحي للفترة التالية
2. قائمة #المركز_المالي: وهي ثاني قائمة يتم اعدادها وهي تظهر الموقف المالي للشركة بلحظة معينة من حيث مصادر الدخل (الأصول) ومصادر التمويل (الالتزامات) ويصبح رصيد الحسابات بهذه القائمة هو الارصيد الافتتاحي للفترة التالية
4⃣ اصدار #القوائم_المالية
3. قائمة #التدفقات_النقدية: وهي أهم قائمة (بالنسبة للحجي صاحب العمل) المستثمرين والمقرضين والتي يظهر فيها مصادر النقد الوارد وأمكان استخدام هذه النقد وهي مقسمة الى:
تدفقات أنشطة تشغيلية
تدفقات أنشطة استثمارية
تدفقات أنشطة تمويلية
3. قائمة #التدفقات_النقدية: وهي أهم قائمة (بالنسبة للحجي صاحب العمل) المستثمرين والمقرضين والتي يظهر فيها مصادر النقد الوارد وأمكان استخدام هذه النقد وهي مقسمة الى:
تدفقات أنشطة تشغيلية
تدفقات أنشطة استثمارية
تدفقات أنشطة تمويلية
ممكن @Rattibha
جاري تحميل الاقتراحات...