أولا: مرحلة ما قبل بداية المشروع.
من المهم جدا في مرحلة التخطيط للمشروع سواء كان صغيرا او كبيرا معرفة الاثار والابعاد الضريبية والزكويه لهذا المشروع وكيف يوثر شكل المشروع على طريقة الاحتساب والالتزامات الاخرى المتعلقة به؛
من المهم جدا في مرحلة التخطيط للمشروع سواء كان صغيرا او كبيرا معرفة الاثار والابعاد الضريبية والزكويه لهذا المشروع وكيف يوثر شكل المشروع على طريقة الاحتساب والالتزامات الاخرى المتعلقة به؛
فالمؤسسة الفردية تختلف عن شركة الشخص الواحد او الشركة في الالتزامات وفي الحد الادنى من المتطلبات كمسك الدفاتر النظامية واعداد القوائم المالية واحتساب الزكاة بالشكل التقديري او الحسابات.
كما انه من المهم جدا معرفة الاثار المتعلقة بالدورة المحاسبية وطريقة التعاقد والتحصيل وغيرها من الامور التي توثر على استحقاق ودفع ضريبة القيمة المضافة وكيفية احتسابها، بالاضافة الى اصدار الفواتير و اوقات التوريد.
اثناء دراستك لجدوى المشروع احرص على استشارة محاسب لمعرفة الطريقة المثلى لاعداد الحسابات ومسك الدفاتر بالنسبة لك كصاحب مشروع للحصول على تقارير سليمة تمكنك من اتخاذ القرار وتسهل عليك الالتزام بالمتطلبات كالفواتير والفواتير الالكترونية مستقبلاً
كما يجب الحرص على استشارة خبير زكوي وضريبي لمعرفة الابعاد والتبعات المترتبة على بعض انواع الاعمال، فالتخطيط الجيد قد يوفر عليك مستقبلاً الكثير من المشاكل والاخطاء التي تكلفك غالياً
من ضمن الامور المهمة كما ذكرنا سابقا؛ موسسة او شركة؟ كم هو راس المال الكافي؟ هل احتاج محاسب او شركة حسابات؟ هل احتاج مراجع قانوني، هل يمكنني تقديم اقراراتي بنفسي او الاستعانة بخبير. الامور المهمة في العقد، اختيار البرنامج المحاسبي الممتاز.
ثانيا؛ اثناء العمل في المشروع
وتعد هذه المرحلة مهمة جدا بعد التخطيط الجيد واهم امر فيها هو الالتزام compliance ما هي الاقرارات التي يتطلب علي تقديمها ؟ هل يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ؟ هل انا مطالب بدفع الزكاة؟ هل توجد متطلبات اخرى يجب تقديمها؟
وتعد هذه المرحلة مهمة جدا بعد التخطيط الجيد واهم امر فيها هو الالتزام compliance ما هي الاقرارات التي يتطلب علي تقديمها ؟ هل يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ؟ هل انا مطالب بدفع الزكاة؟ هل توجد متطلبات اخرى يجب تقديمها؟
هل يمكنني عمل ذلك لوحدي او احتاج للمساعدة وفي حال ما احتجت للمساعدة من يمكنه مساعدتي ؟ هل يمكن الوثوق بالاعلانات المتعلقة بمقدمي خدمات الزكاة، ما هي المتطلبات والمؤهلات الواجب توفرها في الشخص المساعد؟
بالنسبة لالتزامات لا صحاب الاعمال وهي كالتالي باختصار؛
اولا؛ الزكاة وتتطلب تقديم اقرار زكوي عن كل سنة مالية في حال الشركات اما في حالة الموسسات فيعتمد على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهل يتم تقديمه من الهيئة العامة للزكاة بشكل الى او يتطلب منك تقديمه.
اولا؛ الزكاة وتتطلب تقديم اقرار زكوي عن كل سنة مالية في حال الشركات اما في حالة الموسسات فيعتمد على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهل يتم تقديمه من الهيئة العامة للزكاة بشكل الى او يتطلب منك تقديمه.
في حال استخراج سجل تجاري يتم تسجيل المكلف او صاحب السجل في الهيئة العامة للزكاة والدخل ويطلب منه تفعيل تسجيله وبعدها تصدر له شهادة التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل والتي تعني بان صاحب النشاط مسجل ولديه رقم ضريبي.
من المهم جدا اثناء تفعيل التسجيل وضع ارقام الهواتف والبريد الالكتروني الرسمي او المفعل لانه يتم التواصل مع المكلفين عبر هذه الوسائط و وصول رسالة الى جوالك او بريدك الرسمي بعد بمثابة تبليغ رسمي ربما تترتب عليه تبعات مستقبلا تتعلق بالمدد النظامية وغيرها.
لحساب الوعاء الزكوي هناك طريقتان تعتمدها الهيئة العامة للزكاة والدخل وهي طريقة الحسابات وتتعلق بالشركات والمؤسسات الملزمة بمسك دفاتر تجارية واصدار قوائم مالية وطريقة التقديري والمتعلقة بمن لا يلزمه النظام بمسك هذه الدفاتر او اصدار قوائم مالية ..
معرفة الطريقة المستخدمة لمنشاتك مهمة جدا وستساعدك كثيرا على معرفة الالتزامات المالية وتكلفة او قيمة اعداد مثل هذا الاقرارات كما انه من المهم جدا معرفة انه بعد رفع الاقرار او صدور فاتورة فانة يمكنك سدادها عن طريق خدمة سداد بدون الحاجة لمراجعة الهيئة.
بالنسبة لكن يمسك الدفاتر التجارية "شركات او شركة شخص واحد او موسسة كبيرة" فانه يجب تقديم الاقرار الزكوي خلال ١٢٠ يوم من نهاية السنة المالية .. لذلك من المهم جدا تحديد نهاية سنتك المالية بعناية كما يجب عليك الحرص في الاتفاق مع مراجع قانوني لمراجعة القوائم المالية في الوقت المحدد.
بعد تسليم الاقرار الزكوي وتسديد المبلغ المستحق ستحصل على شهادة زكاة وهي التي تثبت بانه تم تقديم الاقرار في الموعد النظامي وسداد المستحق ولا تعني اقفال الملف المتعلق بالسنة نهائيا حيث يمكن للهيئة مراجعة الملف ومطالبتك بالفروقات لاحقاً بالاضافة الى الغرامات والعقوبات المتعلقة.
لذلك من المهم جدا الابتعاد عن مدعي تخفيض الزكاة وتصفير الاقرار والغاء الغرامات وتاكد من ان تعاملاتك جميعا نظامية، ومع جهات معتمدة او مصرح لها. كذلك احرص على الحصول على الايصالات والشهادات من موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل وامكانية الدخول عليها ولا تسلمها الا لمن تثق به
الالتزام الثاني؛ ضريبة القيمة المضافة، يجب على كل مكلف "تاجر" يبلغ قيمة مبيعاته خلال ١٢ شهر الماضية او يتوقع تجاوزها ٣٧٥،٠٠٠ ريال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وهذا يعني بحسبة بسيطة ان من تبلغ مبيعاته اليومية ١،٠٠٠ ريال التسجيل . وكلمه المبيعات تعني الايراد كاملا لا الربح فقط.
ولضريبة القيمة المضافة احكام مهمة يمكن الاطلاع عليها في النظام واللائحة والادلة الارشادية الصادرة من الهيئة العامة للزكاة والدخل، ويجب على المكلف تقديم اقرارات ضريبية "٤ اقرارات كل ربع وسداد المستحقات في وقتها" لذلك احرص على جدولة اعمالك والاحتفاظ بمبالغ سيولة تغطي هذه المستحقات
من المهم جدا قبل التسجيل او اثنائه استشارة مختص لمعرفة الالتزامات والواجبات حتى لا تقع في الاخطاء، قراءة التوجيهات والتعلم ممتاز لكنه قد يوقعك في اشكالية يصعب حلها او الخروج منها. كما ان الغرامات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة كبيرة جدا وعدم الالتزام بها مكلف جدا
اختيار البرنامج المحاسبي مهم جدا والذي سيساعدك في الالتزام بالنظام كذلك الالتزام باصدار فواتير ضريبية صحيحة وهي احد المتطلبات. وتوجد في السوق حلول كثيرة لمسك الدفاتر والالتزام اختيار الجيد منها قد يوفر عليك مستقبلا تكلفة التنقل بينها وتغييرها كل فترة.
ضريبة الاستقطاع؛ وهي احد الالتزامات التي يجب على اصحاب المنشات الانتباه لها خصوصا عند تلقي خدمات من شركات اجنبية غير مقيمة في السعودية مثل؛ الاستشارات الهندسية والقانونية والادارية، رسوم الفرنشايز، اتعاب الادارة وغيرها حيث يجب الافصاح عنها وسداد مبالغها بشكل شهري.
لذلك من المهم جدا التنبه قبل التعاقد مع اي جهة بالاضافة الى تحرير المصطلحات والخدمات بشكل جيد وكذلك سداد الضريبة في مواعيدها المحددة. لان التاخر فيها قد يعرض صاحبها للغرامة والعقوبة.
احد المتطلبات ايضا؛ هي الافصاح عن العقود مع الجهات الاخرى اذا تجاوزت قيمتها ١٠٠ الف ريال حيث تطلب الهيئة الافصاح عن العقد خلال ٣ اشهر من تاريخ توقيعه. واخيرا زيارة البوابة الالكترونية "نظام ايراد بشكل متكرر لمعرفة الالتزامات التي عليك مهم جدا" حتى لا تنساها.
واخيرا في مرحلة الالتزام ، احرص على الاحتفاظ بجميع المستندات والاوراق الثبوتية وايصالات السداد والعمليات وغيرها سواء بنسختها الورقية او الاكترونية في حال احتياجها للفحص او الاثبات. وتذكر بان اي معاملة لا يوجد مستند يدعمها لا يمكن الاحتجاج بها وحسن النية لا يكفي لاثبات اي قضية
ثالثا مرحلة الفحص: ماذا لو طلبت الهيئة اي مستندات او تمت الزيارة التفتيشية او حضر احد المفتشين او تلقيت رسالة بالجوال او خطاب عبر البريد او اي مستند من الهيئة عبر البوابة الالكترونية .. احرص على التاكد من التاريخ المسجل ورقمك الضريبي وطبيعة وموضوع الخطاب ..
في حالة اي زيارة تفتيشية تاكد ابراز شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة و اصدار فواتير سليمة وفي حال فرض اي مخالفة او غرامة او محضر ضبط احرص على معرفة سبب الغرامة والاطلاع على محضر الضبط وتاكد من المحتوى قبل توقيعه حتى يمكنك الاعتراض عليه مستقبلاً.
كما يجب التنبيه على العمالة بعد التوقيع على اي محضر الا بعد التواصل معك حتى تفهم المشكلة خصوصا اذا كانوا لا يتحدثون العربية. اغلب المخالفات التي يتم تحريرها تتعلق بالتزامات الضريبة التي يمكن تلافيها برفع مستوى الالتزام كابراز الشهادة واصدار فاتورة صحيحة وحساب الضريبة بشكل صحيح.
في حالة طلب اي معلومات عبر الهاتف او البريد او النظام تاكد من التوثيق والفترة النظامية للرد وتجاوب معها بسرعة اهمال بعض المراسلات قد يعرضك لمشاكل كان يمكن تلافيها بتقديم معلومات بسيطة في وقتها. ودائما قبل توفير اي مستند احرص على استشارة خبير وتوفير المطلوب فقط، الزود اخو النقص !
توفر الفواتير والسجلات المحاسبية وكشوف الحسابات بشكل مرتب يساعدك في تجاوز مرحلة الفحص وتاكد من استقبال المستندات التي ارسلتها عبر ارسالها خلال النظام الالكتروني او البريد في اضيق الحالات وابتعد عن الواتساب وغيرها من الوسائل الغير رسمية .
لكل قضية فحص او تدقيق موعد محدد لاغلاقها لذلك تاكد بعد ذلك من البوابة والرسائل الالكترونية على ان الحالة تم اغلاقها بدون اي مشاكل او بوجود ربط او تعديل يتطلب منك الرفع لمعالجته. والتاكد من الرسائل مسؤوليتك ولا تنفع اعذار ما انتبهت او نسيت 🙄
المرحلة الرابعة؛ ما بعد صدور الربط او الغرامة او اشعار التعديل .
استشر خبير استشر خبير على الاقل حتى لا تقع في اخطاء بدائية يمكن تلافيها ويسقط حقك في الاعتراض، اولا لا تتجاهل اي رسالة مهما كانت في نظرك غير مهمة او مكررة.
استشر خبير استشر خبير على الاقل حتى لا تقع في اخطاء بدائية يمكن تلافيها ويسقط حقك في الاعتراض، اولا لا تتجاهل اي رسالة مهما كانت في نظرك غير مهمة او مكررة.
تذكر ان لديك ٦٠ يوم للاعتراض على اي قرار من تاريخ ابلاغك به او رفعه لك على البوابة الالكترونية. وتعد رسائل الجوال والبريد الالكتروني وسائل ابلاغ رسمي بعد مرور ٦٠ يوما لا يمكنك تقديم الاعتراض ولو تم تقديمه هناك احتمالية كبيرة برفضه من الناحية الشكلية.
غالبا ما ينشا الخلاف بين المكلف والهيئة بسبب غياب بعض المستندات او الاختلاف على تفسير بعض المواد او تصنيف بعض الحسابات تاكد من موقف قضيتك حتى لا تتكبد اتعابا و وقتا في قضية خاسرة. بالاضافة الى الغرامة هل هي مستمرة ان متوقفة وما اذا كان بامكانك طلب تسوية من عدمها.
يجب التقيد بالتسلسل في رفع الاعتراض و يتم تقديم الطلب للهيئة ابتداء ثم الى الامانة العامة للجان الضريبية لجنة الفصل في المنازعات ثم لجنة الاستئناف، وجميع التقديمات السابقة الكترونية عن طريق البوابة. تاكد من تقديم جميع المستندات وتقديم صحيفة دعوى مفصلة مستندة على الانظمة.
اخيرا احرص على متابعة جميع التحديثات اولا باول ومتابعة الاخبار من مواقعها الرسمية؛ موقع وحساب هيئة الزكاة، صحيفة ام القرى. اما بخصوص المستشار فتاكد لان من تستشيره على خبرة ودراية بموضوعك فالمتخصص بالشركات الكبرى قد لايجيد التعامل مع المنشات الصغيرة والمؤسسات والعكس.
اسال الله ان تكون هذه الارشادات البسيطة مفيدة واسال الله ان يبارك لكم في اعمالكم وانشطتكم ويرزقنا واياكم جميعاً.
جاري تحميل الاقتراحات...