نتائج مشاعر ريت لهذا النصف تعتبر مثال رااائع لأهمية فهم الترابط بين القوائم المالية وخطورة الاعتماد على قائمة الارباح فقط.
ولأهمية ذلك سأفصل في هذه التغريدات قوائم المشاعر ريت بتسلسل يوضح للقاريء هذا الترابط. ولنبدأ
1️⃣بقائمة المركز المالي
2️⃣ثم الدخل
3️⃣ثم التدفق النقدي
ولأهمية ذلك سأفصل في هذه التغريدات قوائم المشاعر ريت بتسلسل يوضح للقاريء هذا الترابط. ولنبدأ
1️⃣بقائمة المركز المالي
2️⃣ثم الدخل
3️⃣ثم التدفق النقدي
1️⃣قائمة المركز على اسمها توضح في نهاية الفترة، اصول الصندوق سواء عقارات او اصول سائلة كالنقد واجار غير محصل الخ..
وتوضح ايضا التزامات الصندوق من قروض او اجارات مدفوع مقدما.
نلاحظ ايجارات غير محصلة قليلة وبدون اي مطلوبات. تبدو الامور جيدة جدا من وجهة نظر هذه القائمة
وتوضح ايضا التزامات الصندوق من قروض او اجارات مدفوع مقدما.
نلاحظ ايجارات غير محصلة قليلة وبدون اي مطلوبات. تبدو الامور جيدة جدا من وجهة نظر هذه القائمة
2️⃣نتتقل لقائمة الدخل وهي التي توضح ايرادات الصندوق ومصروفاته ومن ثم الارباح خلال الفترة المحددة.
-اول بند الايرادات ونلاحظ انه ١٩م مماثل للفترة السابقة يعطي انطباع جيد. لكن تذكر هذه ايرادات مستحقة خلال الفترة وليست كلها محصلة
-تبدأ الامور بالاتضاح بملاحظة تسجيل مخصص الديون ب١١م
-اول بند الايرادات ونلاحظ انه ١٩م مماثل للفترة السابقة يعطي انطباع جيد. لكن تذكر هذه ايرادات مستحقة خلال الفترة وليست كلها محصلة
-تبدأ الامور بالاتضاح بملاحظة تسجيل مخصص الديون ب١١م
-ة3️⃣لكن البعض سيقول هذا المخصص مصروف غير نقدي يعني لايوجد مصروف كاش فعلي بل مجرد قيد محاسبي وبالتالي لن يؤثر على تدفقات النقد للصندوق. ونقول هذا صحيح لهذا لمعرفة حركة الكاش الفعلية وماهي الايرادات النقدية والمصاريف النقدية نحتاج القائمة الثالثة. قائمة التدفق النقدي
4️⃣نشوف قائمة التدفق النقدي وهي تبدأ من صافي الارباح
- اي بنود غير نقدية تضاف لصافي الارباح مثل خساير تقييم الاصول. غير نقدية. الاستهلاك ومخصص الديون السابق غير نقدية. وهذا يبدو خبر جيد لاننا حصلنا على ١٧ مليون كاش من الانشطة التشغيلية(انظر الصورة)
- اي بنود غير نقدية تضاف لصافي الارباح مثل خساير تقييم الاصول. غير نقدية. الاستهلاك ومخصص الديون السابق غير نقدية. وهذا يبدو خبر جيد لاننا حصلنا على ١٧ مليون كاش من الانشطة التشغيلية(انظر الصورة)
5️⃣نكمل فنجد ايجارات مستحقة ١١م وهنا تكمل المشكلة وتتضح الصورة. بخصم هذا المبلغ واتعاب الادارة يصفى لنا ٤ مليون كاش تدفق نقدي تشغيلي. اذن الصورة كمايلي: صحيح دخل الصندوق (المستحق) لم يتأثر لكنه فعليا لم يحصل ١١م وايضا اعتبرها ديون مشكوك في تحصيلها فلم تتضح في قائمة المركز المالي
6️⃣ختاما، لاحظ كيف تتكامل هذه القوائم لتعطي صورة ادق عن وضع الشركة. العادة بند الايجارات المحصلة (ذ مدينة) صحيح لايظهر في قائمة الدخل لكن توضحه قائمة المركز المالي. هنا هرب هذا البند من القائمة بسبب المخصص في قائمة الدخل لكن لم يهرب من قائمة التدفق النقدي.
جاري تحميل الاقتراحات...