1⃣
قبل بدء تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة ١٥٪ في ١ جولاي، حاولت جمع بعض المعلومات المعرفية ، وأهم الأحكام القانونية والتطبيقية المتعلقة بهذا الأمر خاصة ما يتعلق برسوم المدارس الأهلية والسكن، وشراء السيارات. بهدف نشر الوعي الحقوقي مع مقارنة بعض الأحكام ببريطانيا.
قبل بدء تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة ١٥٪ في ١ جولاي، حاولت جمع بعض المعلومات المعرفية ، وأهم الأحكام القانونية والتطبيقية المتعلقة بهذا الأمر خاصة ما يتعلق برسوم المدارس الأهلية والسكن، وشراء السيارات. بهدف نشر الوعي الحقوقي مع مقارنة بعض الأحكام ببريطانيا.
2⃣
ضريبة القيمة المضافة هي عبارة عن ضريبة تسدد من قبل المستهلك بشكل غير مباشر إلى الدولة ، في حين أن التاجر يلعب دور الوسيط في ذلك. يعتبر هذا النوع من الضرائب مصدراً مهماً لزيادة إيرادات الدول للقيام بمتطلباتها في تطوير الخدمات العامة للمواطنين والمقيمين.
ضريبة القيمة المضافة هي عبارة عن ضريبة تسدد من قبل المستهلك بشكل غير مباشر إلى الدولة ، في حين أن التاجر يلعب دور الوسيط في ذلك. يعتبر هذا النوع من الضرائب مصدراً مهماً لزيادة إيرادات الدول للقيام بمتطلباتها في تطوير الخدمات العامة للمواطنين والمقيمين.
3⃣
هذا النوع من الضرائب يعد من الضرائب الجديدة التي استحدثت في بداية القرن العشرين عن طريق رجلي الأعمال الألماني والأمريكي :
Wilhelm Von Siemens
Thomas S. Adams
و قد بدأت بريطانيا في تطبيقه ١٩٧٣ بعد انضمامها إلى الاتحاد الأوروبي.
هذا النوع من الضرائب يعد من الضرائب الجديدة التي استحدثت في بداية القرن العشرين عن طريق رجلي الأعمال الألماني والأمريكي :
Wilhelm Von Siemens
Thomas S. Adams
و قد بدأت بريطانيا في تطبيقه ١٩٧٣ بعد انضمامها إلى الاتحاد الأوروبي.
4⃣
أما الدور الذي تلعبه هذه الضريبة في إيرادات الدول فهو مهم جداً، فقد بلغت إيرادات الحكومة البريطانية عام ٢٠١٨ من ضريبة القيمة المضافة ١٣٢ مليار جنيه إسترليني ، ويعادل تقريباً ١٨٪ من إيرادات الحكومة البريطانية.
أما الدور الذي تلعبه هذه الضريبة في إيرادات الدول فهو مهم جداً، فقد بلغت إيرادات الحكومة البريطانية عام ٢٠١٨ من ضريبة القيمة المضافة ١٣٢ مليار جنيه إسترليني ، ويعادل تقريباً ١٨٪ من إيرادات الحكومة البريطانية.
5⃣
أما تطبيق الضريبة المضافة في المملكة، فقد صرح معالي وزير المالية بأن إيرادات هذه الضريبة بنسبتها ٥٪في عامها الأول بلغ 47 مليار ريال (12.5 مليار دولار). وبعد تطبيق الزيادة ال١٥٪ في ١ جولاي ٢٠٢٠فإن التوقعات تشير إلى تحقيق عوائد تصل إلى ٤٠ مليار دولار بحسب خبير في الضرائب.
أما تطبيق الضريبة المضافة في المملكة، فقد صرح معالي وزير المالية بأن إيرادات هذه الضريبة بنسبتها ٥٪في عامها الأول بلغ 47 مليار ريال (12.5 مليار دولار). وبعد تطبيق الزيادة ال١٥٪ في ١ جولاي ٢٠٢٠فإن التوقعات تشير إلى تحقيق عوائد تصل إلى ٤٠ مليار دولار بحسب خبير في الضرائب.
6⃣
من الناحية التطبيقية ، فإن جميع السلع والخدمات ستطبق عليها ضريبة القيمة المضافة إلا ما استثني بموجب نظام الضريبة المضافة و لائحته التنفيذية.
من الناحية التطبيقية ، فإن جميع السلع والخدمات ستطبق عليها ضريبة القيمة المضافة إلا ما استثني بموجب نظام الضريبة المضافة و لائحته التنفيذية.
7⃣
بناءً على ذلك ، يعفى من الضريبة المتعلقات الشخصية والهدايا التي يحملها المسافرون ضمن أمتعتهم الشخصية، وفقًا لنظام الجمارك الموحد ولائحته التنفيذية.
أيضاً يعفى من تطبيق الضريبة النقل الدولي، أما النقل الداخلي بين المملكة بما في ذلك الطيران الداخلي فسيتم تطبيق الضريبة عليها.
بناءً على ذلك ، يعفى من الضريبة المتعلقات الشخصية والهدايا التي يحملها المسافرون ضمن أمتعتهم الشخصية، وفقًا لنظام الجمارك الموحد ولائحته التنفيذية.
أيضاً يعفى من تطبيق الضريبة النقل الدولي، أما النقل الداخلي بين المملكة بما في ذلك الطيران الداخلي فسيتم تطبيق الضريبة عليها.
8⃣
هل تطبق الضريبة على شراء السكن؟
١-إذا تم شراءالسكن من مطور عقاري أوتاجرفسيتم تطبيق الضريبة.
لأن بيع العقارسواءالسكني أو التجاري يعتبر نشاطاً اقتصادياً لأعراض التسجيل في الهيئةبضريبة القيمة المضافة.
مع العلم أن الدولة حفظهاالله تتحمل ضريبةعمالايزيد٨٥٠ألف ريال لشراءالمسكن الأول
هل تطبق الضريبة على شراء السكن؟
١-إذا تم شراءالسكن من مطور عقاري أوتاجرفسيتم تطبيق الضريبة.
لأن بيع العقارسواءالسكني أو التجاري يعتبر نشاطاً اقتصادياً لأعراض التسجيل في الهيئةبضريبة القيمة المضافة.
مع العلم أن الدولة حفظهاالله تتحمل ضريبةعمالايزيد٨٥٠ألف ريال لشراءالمسكن الأول
9⃣
٢-أما إذا تم الشراء من شخص يسكن البيت أو أحد أقربائه للدرجة الرابعة فلا يتم تطبيق الضريبة على قيمة الشراء، وفق أحكام الفقرة ٧ من المادة ٩ من اللائحة التنفيذية
٢-أما إذا تم الشراء من شخص يسكن البيت أو أحد أقربائه للدرجة الرابعة فلا يتم تطبيق الضريبة على قيمة الشراء، وفق أحكام الفقرة ٧ من المادة ٩ من اللائحة التنفيذية
🔟
هل يتم تطبيق الضريبة على إيجار البيت أو الشقة السكنية؟
لا يوجد تطبيق للضريبة على الإيجارات السكنية ، أما الإيجارات التجارية فيتم تطبيق الضريبة عليها.
ولذلك اعتقد بأن أسعار الإيجارات ستشهد ارتفاعاً مقابل انخفاض في أسعار المساكن كما حصل في بريطانيا.
هل يتم تطبيق الضريبة على إيجار البيت أو الشقة السكنية؟
لا يوجد تطبيق للضريبة على الإيجارات السكنية ، أما الإيجارات التجارية فيتم تطبيق الضريبة عليها.
ولذلك اعتقد بأن أسعار الإيجارات ستشهد ارتفاعاً مقابل انخفاض في أسعار المساكن كما حصل في بريطانيا.
1⃣1⃣
-أيضا لا يخضع للضريبة استيراد الذهب والفضة والبلاتين إذا كان نسبة النقاء ٩٩٪
-البطاقات الائتمانية و فتح الحسابات الجارية والإيداع والتأمين على الحياة لا تخضع لتطبيق الضريبة، كما أن الضريبة لا تطبق على القروض الشخصية ، ولكنها تطبق على الرسوم الإدارية.
-أيضا لا يخضع للضريبة استيراد الذهب والفضة والبلاتين إذا كان نسبة النقاء ٩٩٪
-البطاقات الائتمانية و فتح الحسابات الجارية والإيداع والتأمين على الحياة لا تخضع لتطبيق الضريبة، كما أن الضريبة لا تطبق على القروض الشخصية ، ولكنها تطبق على الرسوم الإدارية.
1⃣2⃣
مثلاً: لو اقترض شخص ٢٠٠،٠٠٠ ريال، فهذا المبلغ لا تطبق عليه الضريبة، ولكن الرسوم الإدارية التي قد تصل إلى ٥٠٠٠ ريال من قبل البنك سيكون خاضعاً للضريبة.
مثلاً: لو اقترض شخص ٢٠٠،٠٠٠ ريال، فهذا المبلغ لا تطبق عليه الضريبة، ولكن الرسوم الإدارية التي قد تصل إلى ٥٠٠٠ ريال من قبل البنك سيكون خاضعاً للضريبة.
1⃣3⃣
أريد شراء سيارة فهل سأدفع الضريبة؟
يتم تحديد ذلك بناء على طبيعة عملية البيع ، فإذا كان البائع تاجر سيارات ويقوم بنشاط اقتصادي يخضع للضريبة، فهنا يخضع مبلغ الشراء للضريبة، أما إذا كان الشراء من الأفراد فلا يخضع.
قاعدة عامة: دائماً تأكد من وجود شهادة الإقرار الضريبي لدى البائع
أريد شراء سيارة فهل سأدفع الضريبة؟
يتم تحديد ذلك بناء على طبيعة عملية البيع ، فإذا كان البائع تاجر سيارات ويقوم بنشاط اقتصادي يخضع للضريبة، فهنا يخضع مبلغ الشراء للضريبة، أما إذا كان الشراء من الأفراد فلا يخضع.
قاعدة عامة: دائماً تأكد من وجود شهادة الإقرار الضريبي لدى البائع
1⃣4⃣
بالنسبة لتطبيق ضريبة ال١٥٪ ، فهنا بعض الأحكام المتعلقة بها:
إذا لم يدفع ولي الأمور الرسوم الدراسية للمدارس الأهلية عن العام الدراسي ٢٠١٩-٢٠٢٠ ، وأراد دفعها بعد ١ جولاي ٢٠٢٠، فهل يدفع ضريبة ٥٪ أم ١٥٪؟
وفق النظام والأحكام الانتقالية التي أصدرتها الهيئة سيكون ملزماً بدفع ٥٪
بالنسبة لتطبيق ضريبة ال١٥٪ ، فهنا بعض الأحكام المتعلقة بها:
إذا لم يدفع ولي الأمور الرسوم الدراسية للمدارس الأهلية عن العام الدراسي ٢٠١٩-٢٠٢٠ ، وأراد دفعها بعد ١ جولاي ٢٠٢٠، فهل يدفع ضريبة ٥٪ أم ١٥٪؟
وفق النظام والأحكام الانتقالية التي أصدرتها الهيئة سيكون ملزماً بدفع ٥٪
1⃣5⃣
إذا أراد ولي الأمر دفع الرسوم الدراسيةللعام الدراسي٢٠٢٠-٢٠٢١ فهل سيدفع ٥٪ أم ١٥٪؟
إذا تم إصدار الفاتورة بقيمةالرسوم الدراسية قبل تاريخ ١١مايو ٢٠٢ فتكون النسبة ٥٪ إلى نهاية المدة المحددة ب٣١يونيو .
أما في حال تقديم الخدمات التعليمية بعد ١ جولاي فيتم احتساب الضريبة بنسبة ١٥٪
إذا أراد ولي الأمر دفع الرسوم الدراسيةللعام الدراسي٢٠٢٠-٢٠٢١ فهل سيدفع ٥٪ أم ١٥٪؟
إذا تم إصدار الفاتورة بقيمةالرسوم الدراسية قبل تاريخ ١١مايو ٢٠٢ فتكون النسبة ٥٪ إلى نهاية المدة المحددة ب٣١يونيو .
أما في حال تقديم الخدمات التعليمية بعد ١ جولاي فيتم احتساب الضريبة بنسبة ١٥٪
1⃣6⃣
-إذا تم الاتفاق على شراءعقار وتم الاتفاق على جميع ما يتعلق به،ولكن لم يتم نقل ملكية العقار إلا بعد ١ جولاي فتطبق ١٥٪. أما إذا تم نقل الملكية قبل ١ جولاي فإن النسبة المطبقة هي ٥٪.
لذلك اعتقد بأن من يرغب بشراء سكن عن طريق القرض العقاري،ولم يبدأ في الإجراءات،فلن يستفيد من ٥٪
-إذا تم الاتفاق على شراءعقار وتم الاتفاق على جميع ما يتعلق به،ولكن لم يتم نقل ملكية العقار إلا بعد ١ جولاي فتطبق ١٥٪. أما إذا تم نقل الملكية قبل ١ جولاي فإن النسبة المطبقة هي ٥٪.
لذلك اعتقد بأن من يرغب بشراء سكن عن طريق القرض العقاري،ولم يبدأ في الإجراءات،فلن يستفيد من ٥٪
1⃣7⃣
بالنسبة للتجارة الإليكترونية: إذا تم شراء سلعة من خارج المملكة قبل ١ جولاي ٢٠٢٠ ،وتم دفع المبلغ ، ولكن الاستيراد سيكون بعد ١ جولاي فستكون السلعة خاضعة لضريبة ١٥٪ ؛ لأن العبرة بتاريخ الاستيراد للملكة لا الشراء ،ودفع المبلغ.
بالنسبة للتجارة الإليكترونية: إذا تم شراء سلعة من خارج المملكة قبل ١ جولاي ٢٠٢٠ ،وتم دفع المبلغ ، ولكن الاستيراد سيكون بعد ١ جولاي فستكون السلعة خاضعة لضريبة ١٥٪ ؛ لأن العبرة بتاريخ الاستيراد للملكة لا الشراء ،ودفع المبلغ.
1⃣8⃣
للاطلاع على مزيد من الأحكام الانتقالية المتعلقة بضريبة ال١٥٪ بالإمكان زيارة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الذين قاموا بجهد رائع في هذا الشأن.
gazt.gov.sa
للاطلاع على مزيد من الأحكام الانتقالية المتعلقة بضريبة ال١٥٪ بالإمكان زيارة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الذين قاموا بجهد رائع في هذا الشأن.
gazt.gov.sa
1⃣9⃣
التهرب الضريبي جريمة وعقوباته قاسية، وقد تضمن نظام ضريبة القيمة المضافة العقوبات التالية:
التهرب الضريبي جريمة وعقوباته قاسية، وقد تضمن نظام ضريبة القيمة المضافة العقوبات التالية:
2⃣0⃣
قاعدة عامة : قبل أن تدفع ضريبة القيمة المضافة تأكد من وجود شهادة إقرار ضريبي لدى التاجر أو رقم ضريبي على الأقل. و أعلم أن ذلك من حقك المطالبة به قبل دفع الضريبة.
آمل ممن لديه إضافة، أو تعليق، المشاركة لكي يستفيد الجميع، خاصة أنه موضوع يتعلق بأمر يهم الجميع. أسأل الله التوفيق
قاعدة عامة : قبل أن تدفع ضريبة القيمة المضافة تأكد من وجود شهادة إقرار ضريبي لدى التاجر أو رقم ضريبي على الأقل. و أعلم أن ذلك من حقك المطالبة به قبل دفع الضريبة.
آمل ممن لديه إضافة، أو تعليق، المشاركة لكي يستفيد الجميع، خاصة أنه موضوع يتعلق بأمر يهم الجميع. أسأل الله التوفيق
جاري تحميل الاقتراحات...